小规模，19年1月代开的专票，但是附加税没有减半征收，税局3月份才通知从1月份开始减半征收，然后税局退了减半的那部分钱到对公账户，这个钱该怎么处理？
2026-01-29
你好，借：银行存款 贷：应交税费-城建税/... 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税/... （金额全部红字）
2019-08-22
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回答：金额是减半征收的那部分吗？
2019-08-22追问：是的，金额是减半征收的那部分，也就是你实际收到的退款金额
2019-08-22回答：那这个金额要计入营业外收入吗
2019-08-22回答：季度不超过30万
2019-08-22追问：我上面是按照红冲多计提做的分录给你，不用再计入营业外收入了
2019-08-22回答：为什么不一样呢
追问：我做的是红冲多计提，另一个老师是计入把退回的税款计入的营业外收入，两种方法都可以，最终缴纳的企业所得税是一样的
2019-08-22回答：好的，谢谢老师
2019-08-22追问：不客气，祝你生活愉快！如果你对解答满意请给五星好评
2019-08-22