老师您好，出口制造企业，上月销售税额10万，免抵退8万，这月申报差额2万缴税，请问这2万是要缴税的吗？没有新增进项。
2025-12-21
同学你好，差额2万是需要缴税的。
2019-08-02
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回答：老师那本月会计分录怎么写，
2019-08-02追问：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税
2019-08-02回答：老师，能辅导一下，出口免税业务的账务处理及分录。从开形式发票开始
2019-08-02追问：出口免税销售是没有销项税额的，直接 借:应收账款或银行存款 贷:主营业务收入--外销收入
2019-08-02回答：老师，没有销项税额，还是借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税这样吗
2019-08-02回答：退税款分录怎么写？谢谢
2019-08-02追问：出口退税： 借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
2019-08-02追问：收到退税款，出口退税： 借：银行存款 贷：其他应收款-应收出口退税
2019-08-02追问：没有销项税额，就没有结转销项的分录了。
2019-08-02回答：那月末上述怎么结转到未交增值税了？
2019-08-02回答：老师这样一结账，最后转出未交增值税有余额两万，是正常吗
2019-08-02追问：还有内销部分的进项可以抵。
2019-08-02回答：老师我的业务没有内销，应退税额是十万，留底只有八万，应补税额两万。会计分录做不平
2019-08-02回答：借：其他应收款——应收出口退税80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000。 借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额20000， 贷：应交税费-应交增值税-出口退税20000。 月末结转-借：应交税额-应交增值税-出口退税100000 贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 100000 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20000 贷：应交税费-未交增值税20000。 老师这样的分录步骤对吗？科目余额表最后应交税费是零，不是贷方20000。请老师指正一下。谢谢。急
2019-08-02追问：退税金额8万，应交税额2万。分录只要将这两个逻辑关系写清楚就可以了。
2019-08-02追问：销项税额10万是应缴
2019-08-02追问：借：应交税费-应交增值税「转出未交增值税」10万贷：应交税费-未交增值税 10万 免抵退8万,借：其他应收款-应收出口退税8万 贷：应交税费-应交增值税「出口退税」8万
2019-08-03回答：老师，您写的我不是很清楚，月末按您写的吗？
2019-08-03回答：借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额20000， 贷：应交税费-应交增值税-出口退税20000。这步不要是吗？
2019-08-03回答：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20000 贷：应交税费-未交增值税20000。这步的两万要改为十万是吗？
2019-08-03回答：老师您能帮我上面写的复制粘贴修改正确的
2019-08-03追问：同学你好，退税金额是10万还是8万
2019-08-03追问：10万是出口销售额还是内销销售额
2019-08-03回答：应退十万，留底就八万，实际退了八万
2019-08-03追问：上月销售税额10万，免抵退8万，这是之前描述的业务情况
2019-08-03回答：始终生成不了应交税费贷方20000，下月申报就借消了。分录形成不了这贷方20000.怎么写都不行
2019-08-03追问：如果有10万销项税额就应该有内销。如果是出口业务，是免增值税的。
2019-08-03追问：所以同学，你首先要把业务数据所体现的业务性质查清楚，才好做核算处理。
2019-08-03回答：老师，没有内销，只是留底不够，形成免抵税额，申报知道，就是账务不知怎么写会计分录，一天都没走通，您看一下我前面提问，帮我解答一下，提问已经没机会了
2019-08-03回答：是老师您没细看我表述的问题
2019-08-03追问：好的，同学，给你回复到留言处。
2019-08-03