老师我们是房地产企业，现在新项目工程税率是9%，可以开专票。现我公司有个项目竣工决算时50万，但发票还没开来，入成本时能不能做以下分录，借：开发成本45.87（不含税） 借：应交税费-待抵扣进项税额4.12， 贷：应付账款-某某项目 50万。 发票开来时，借：进项税额4.12 贷：应交税费-待抵扣进项税额4.12 。
2026-02-18
你可以先暂估开发成本，借：开发成本45.87（不含税） ， 贷：暂估应付账款-某某项目45.87万 收到发票在确认进项税 借：开发成本 -45.87 ， 贷：暂估应付账款-某某项目 -45.87万 借：开发成本45.87 借：应交税费- 进项税额4.12， 贷：应付账款-某某项目 50万
2019-08-30
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回答：只能这样做吗，但是发票开来时不会一下开完决算的金额，有时候开10万，或5万
2019-08-30回答：这样做的话，我每次来发票都要红冲开发成本，账面上比较乱
2019-08-30追问：你那样操作也是可以的，这样分开能体现暂估和到票的过程
2019-08-30回答：而且应付账款会有两个，一个暂估，一个应付，怕账面会乱到时候。我用待抵扣不可以吗，这样我每次来发票都冲待抵扣
2019-08-30追问：可以的，可以你这样处理
2019-08-30回答：就是我一笔把开发成本入完按不含税的，借：开发成本45.87（不含税） 借：应交税费-待抵扣进项税额4.12， 贷：应付账款-某某项目 50万。 比如发票到了10万，，借：进项税额0.82贷：应交税费-待抵扣进项税额0.82 。直到发票开完，把待抵扣冲完，把每张开的发票付到总的开发成本凭证下
2019-08-30追问：是的，你这样处理，要确定以后发票的税额，确实是会有这么多
2019-08-30回答：确实会有这么多
2019-08-30追问：那就是没有问题的
2019-08-30回答：谢谢老师
2019-08-30追问：好的，客气，帮到你就好
2019-08-30