代收代缴的水电费是差额计税？
2026-06-08
是的 根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）规定，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
2019-10-02
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回答：那么，小规模季报怎么做分录？
2019-10-02回答：每月收到业主的款，借计：现金贷记：其他应付款～代缴水电费，缴纳时冲减。季末按其他应付款余额交税吗？还是，每月计算按差额做收入计税？
2019-10-02追问：你们是小规模纳税人，税务局是让你们季度缴纳还是月度缴纳的？
2019-10-02回答：老师，季度缴纳
2019-10-02回答：老师，我们是小规模纳税人季度缴纳
2019-10-02追问：那你们按季度缴纳就可以了，你的分录是正确的
2019-10-02回答：季末就是按照其他应付款的余额缴纳？那么，余额是否转收入？怎么做分录？
2019-10-02追问：你好同学，请不用催促 其他应付款相当于一个中转科目，不是按照余额确认收入的，需要你按照实际的发生额确认收入 借 其他应收款 贷：主营业务收入 销项增值税
2019-10-02回答：老师，先预收业主水电费，做其他应付款里面。当月电业局开具发票后冲减其他应付款。根据实际发生额，当月确认收入吗？
2019-10-02回答：因为是预收的，发票是按照实际当月使用的实际电量，可能比收到的款还要多，这样就没有收入了对吗？
2019-10-02回答：不是应该借 ：其他应付款 贷：主营业务收入 销项增值税 怎么是其他应收款呢？为什么？之后再怎么冲减其他应收款呢？
2019-10-02追问：你好同学，请问你是设置单独一个其他应付款核算，还是设置其他应收款和其他应付款核算？
2019-10-02回答：单独的其他应付款
2019-10-02追问：那你就按照你们单独的其他应付款来核算就可以了，上面说的其他应收款，你看成其他应付款
2019-10-02回答：也就是当月确认好收入，冲减其他应付款？
2019-10-02回答：这个月实际收到8万元多，实际收到电业局开票是14万元，这样就没有收入了对吧？
2019-10-02回答：这个月实际收到业主的款是8万元多，收到电业局开票是14万元，这样就没有收入了对吧？
2019-10-02追问：你们前期都开出去发票了嘛？这个是先决条件的
2019-10-02回答：是居民楼，居民是个人没开，有商业门头房开了。
2019-10-02回答：开票的少，不开的多
2019-10-02追问：那你们不开票的收入，愿不愿意缴税呢？
2019-10-02回答：老板当然不愿意缴税，但是出事是会计的责任。
2019-10-02回答：如果不交税，怎么处理？
2019-10-02追问：那你只能找相关的发票来冲减其他应付款，或者其他应付款一直挂账在那里
2019-10-02回答：一直挂账会有什么风险？
2019-10-02追问：税务局会认为你这个是收入，强制要求你缴税的
2019-10-02