快学用户_0

附加税减免，城建税总的305.84 计提305.84，先全额扣除，然后退还152.92 这个退还的分录是借:银行存款152.92 贷：营业外收入152.92 请问，多计提还要冲销152.92。就是用红字：借：税金及附加152.92 借：应交税费152.92 是这样吗？

2026-06-12

你好，多计提的不需要冲销

2019-10-08

答疑老师

回答：为什么啊？

2019-10-08

答疑老师

回答：我之前也是这样说的，但我同事始终不明白，我也讲不明白

2019-10-08

快学用户_0

追问：退还的分录是借:银行存款152.92 贷：营业外收入152.92 ，如果再用红字：借：税金及附加-152.92 贷：应交税费-152.92，那应交税费就会变成借方余额，不平了，而且税金及附加借方红字，最后也会导致利润增加，和营业外收入152.92 重复了。

2019-10-08

附加税减免， 城建税总的305.84 计提305.84，先全额扣除，然后退还152.92 这个退还的分录是借:银行存款152.92 贷：营业外收入152.92 请问，多计提还要冲销152.92。 就是用红字：借：税金及附加152.92 借：应交税费152.92 是这样吗？