小规模纳税人处置使用过的固定资产，申报表怎么填
2026-08-01
附注4：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产或旧货，按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2% 2.只能开具增值税普通发票 (二)如何报表申报 1.其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/(1+3%); 2.如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开发票，不需要填列第8栏； 3.减征的1%(即含税销售额÷(1+3%)×1%)，填列在《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)第16行“在本期应纳税额减征额”。 附注5：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税政策及申报 (一)计算应纳税额 1.放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%) 2.可以开具增值税专用发票 (二)如何报表申报 1.其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/(1+3%);； 2.如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开发票，不需要填列第8栏。
2019-10-12
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回答：画着横线，填不了
追问：你这个销售额合计是多少，开专票还是普通发票
2019-10-12回答：固定资产销售额54141.79，还未开发票
2019-10-12回答：其他数据都没有
2019-10-12追问：填写10行就可以，别的不填写，上面那个发是需要交税填写说明
2019-10-12回答：出售自己使用过的固定资产是不是还得去税务局备案啊
2019-10-12追问：这个是网上备案享受简易计税话，
2019-10-12回答：能否说下这个要怎么在网上备案呢，之前没做过，谢谢老师，是有网址还是其他什么呢
2019-10-12追问：你小规模不享受这个1%减免不需要备案，简易征收备案在国家税务总局上海市电子税局网站操作 第一步：登录国家税务总局上海市电子税局，点击我要办税——综合信息报告——资格信息报告——一般纳税人简易办法征收备案 第二步：点击一般纳税人简易办法征收备案，在下拉框选择简易办法征收增值税类型 第三步：选择对应简易办法征收增值税类型后，选择有效期时间，点击下一步提交申请
2019-10-12回答：那我这边申报表填了就可以，不需要备案了对吧？
2019-10-12追问：那我这边申报表填了就可以，不需要备案了对吧？ 是
2019-10-12