劳务公司，经营服务、劳务派遣、装卸、搬运，现在代其他公司代缴社保费一大笔2万，代发工资11万，以及收取劳务派遣管理费3千，对方要求开具发票，请问该如何开票，如何记账做分录呢
2026-01-13
您好，是可以先去申请差额计税，然后开票是开133000，差额是130000，按3000交增值税，按133000确认收入，130000确认成本
2019-08-14
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回答：请问申请差额计税，对税种核定有影响吗
2019-08-14回答：这是属于人力资源的税种吗
2019-08-14回答：老师，可以写一下分录吗
2019-08-14回答：或者说：做成本的时候，贷方科目应该是?
2019-08-14回答：工资和社保应该用什么科目过度呢
2019-08-14追问：是的，是属于人力资源的，借应收账款贷主营业务收入应交税费-差额计税，借主营业务成本 应交税费-差额计税贷应付职工薪酬-社保或工资
2019-08-14回答：老师，主营业务成本那里，应交税费包括在应付职工薪酬里面吗
2019-08-14回答：计算成本的时候，应该是没有应交税费了吧
2019-08-14追问：您是需要分离出来的
2019-08-14回答：这个不懂
2019-08-14回答：意思是我开发票的时候支付的增值税要从应付职工薪酬里分离出来吗？
2019-08-14追问：您好，是的，是这样的
2019-08-14回答：开票时，借应收账款113000贷主营业务收入113000-3000*0.03（税率）应交税费-差额计税3000*0.03。 做成本时，借主营业务成本 110000贷应付职工薪酬-社保或工资110000
2019-08-15回答：老师，您看是这样吗
2019-08-15回答：我申报工资个税的时候是不是也要把这些劳务派遣的人加进去？
2019-08-15追问：【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 贷：主营业务收入952 380.95 应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76 您就按这个例题把数据代进去就可以了
2019-08-15回答：嗯 ，谢谢老师这么详细地解答
2019-08-15回答：但是我的是小规模纳税人，有限公司，也一样适用吗
2019-08-15追问：(二)小规模纳税人 【例题】C公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。C公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 贷：主营业务收入952 380.95 应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 914 285.71 应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05 贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元 小规模生这样做，金额是一样的
2019-08-15回答：嗯 ，老师做账我明白了，那小规模代开的增值税专用发票，在开票时就认定了税额了，至于确认可扣减的成本费用及已交增值税差额抵减，税局是当场确认，还是按月或季自行申报抵减呢
2019-08-15回答：而且现在我司核定的税种是装卸搬运的增值税，税率是3%
2019-08-15追问：应该是按季度或按月申报的
2019-08-15回答：人力资源和社会保障局签发了劳务派遣经营许可证
2019-08-15回答：经营范围也有劳务派遣
2019-08-15追问：那您具体问下你们税务局，差额征收也是需要备案的
2019-08-15回答：申报的时候如何填写抵减的增值税呢
2019-08-15回答：毕竟是没有票的社保费和工资
2019-08-15回答：那我是需要先核定人力资源税种，然后再申请差额征收备案，对吗？
2019-08-15追问：差额征收的，就填在差额递减里面
2019-08-15回答：那我是需要先核定人力资源税种，然后再申请差额征收备案，对吗？差额征收还可以代开增值税专用发票吗
2019-08-15追问：是的，但是是否代开，您最好问下你们税务局
2019-08-15