采购发票会计分录怎么做?

采购发票会计分录怎么做?

采购发票生成的凭证分录:

借:原材料/库存商品/固定资产/无形资产

应交税费-增值税-进项

贷:库存现金/银行存款/应付账款/预付账款

采购商品时,需要取得采购发票,有了采购发票做记账凭证从而登入库存商品及应付账款的账簿.也就是会计凭证是登录账簿的依据.

销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.

发生的销售退回,做相反的会计分录.

采购会计如何对采购发票进行审核及规范采购流程?

1.接到物料请购单后,制定采购计划,计划内容包括:

①价值分析:通过所选物料功能与其成本相比较,找到成本更低的替代品.

②包装方式:调查工序与物料以确定能以最低包装成本来满足要求.

③产品规格:对现有物料进行分析以确保满足需要的功能避免采购一些不必要的属性或不必要的高性能物料.

④物料标准化:考察所使用物料的具体用途,考虑用一种通用物料来满足众多需求.

⑤确定所采购的企业种类,规格,技术档次等等.

2.选择对象

①通过网络或商业介绍收集供应商的信息并对其进行查询.

②确定几家较匹配的供应商,将我们所需的物料名称,规格,包装要求,品质要求,数量,交货时间及地点,运输要求,付款条件等资料提供给对方了解.

③在与供应商接触过程中,也需要求对方提供相关资料给我们,比如:所经营的产品范围,规格,测试指标说明,供应商评审表,价格构成表等.

④必要时还需要求提供样品进行认证.

⑤供应进行筛选,一般以价格是否合理,品质是否达到我们的要求,交货是否有保障,生产能力是否符合公司的要求,服务质量,是否有优惠条件及是否有技术指导等方面作为筛选条件.

⑥将所得到的资料提供给上级评审,等待确定供应商.

3.对价格及相关条件进行谈判.

4.判成功之后即可签订合同下达订单.

5.购订单下达之后,根据采购订单上要求的供货日期,采用时间段向供应商.确认到货日期直至材料到达.

6.执行对帐及付款程序.

供应商评估

定期对供应商进行复核,评审.

评审程序:

1.对在过去与我们的业务中对产品的品种,规格,数量能否及时提供

2.商品质量和价格是否合理

3.交易条件是否合理.

4.质量文件是否完整.

在收到采购发票的时候需要看采购发票的用途是什么,如果是采购原材料就登记到原材料科目中核算,如果是库存商品就登记到库存商品科目进行核算,需要看具体采购的内容.本文对于"采购发票会计分录怎么做?"问题的介绍就到这里了,如果大家后期想知道更多会计知识,可以继续关注我们网站后续更新的有关会计内容.