现金余缺是什么意思

现金余缺是什么意思

现金余缺是指计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额.

如果期末现金余额大于最佳现金持有量,说明现金有多余,应设法进行投资或归还债务;如果期末现金余额小于最佳现金持有量,则说明现金短缺,应进行筹资予以补足,期末现金余缺额的计算公式为:

现金余缺额=期末现余额-最佳现金持有量

=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量

=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量

现金余缺的计算公式

如果期末现金余额大于最佳现金持有量,说明现金有多余,应设法进行投资或归还债务;如果期末现金余额小于最佳现金持有量,则说明现金短缺,应进行筹资予以补足,期末现金余缺额的计算公式为

现金余缺额=期末现金余额-最佳现金持有量

=(期初现金余额+预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量

=期初现金余额±预算期现金收支差额-最佳现金持有量

帐务处理

现金的收付,是一项细致的工作,稍有不慎就可能发生差错,造成现金的长余或短少,现金出纳员在工作中应认真负责,防止出现差错.对于已发生的余缺款,应认真查明原因,作出相应处理.

对于已发生的长余款,应立即将现金收帐,先作暂存处理,经查明不属本单位所有,山找不到失主的,应上缴国家.对于短少的现金,应立即减少现金帐面数,先作暂付款处理,查明原因后,则由单位领导作出处理,同时报告上级单位的财政机关;如属违法行为,必须依法严肃处理.现举例说明现金余缺的帐务处理:

[例1]7月1日,盘点库存现金,发现库存数比帐面数短少33元,因暂时无法查明原因,先作暂付款处理.

借:暂付款 30

贷:现金 30

[例2]7月1日,经检查分析,短少的现金是工作失误造成,经单位领导批准,同意作经费支出报销.

借:经费支出--其他费用 30

贷:暂付款 30

[例3]7月14日,盘点库存现金,发现库存数比帐面数多20元,暂时无法查明原因,先作暂存款处理.

借:现金 20

贷:暂存款 20

[例4]7月6日,经核查,多余的现金不属本单位所有,也没找到失主,经领导批准作无主款处理,转作应缴预算款.

借:暂存款 20

贷:应缴预算款 20

从上文的分析中,大家对于现金余缺是什么意思都已经清楚了吗?这些内容在我们的工作中会经常遇到,你一定要理解然后才有可能正确处理.此外会计方面的知识真的非常丰富,希望大家在平时一定要记得积累,让自己不断的能力不断的成长.