小企业现金的管理

　　（一）现金的使用范围

　　1.基本规定

　　对个人可用现金结算；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。

　　2.具体规定

　　现金的使用范围主要包括：

　　（1）工工资、各种工资性津贴；

　　（2）支付给个人的各种奖金；

　　（3）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；

　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；

　　（5）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；

　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（7）结算起点1 000元以下的零星支出；

　　（8）确实需要现金支付的其他支出。

　　（二）现金的库存限额

　　现金的库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。

　　这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。

　　（三）现金收支的日常管理规定

　　1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行；

　　2.开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）；

　　3.开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。

　　（四）库存现金保管制度

　　1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

　　2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

　　3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

　　4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。