请教：递延所得税资产的发生额？

2026-02-08 16:56 来源：好会计阅读量：243

导读：甲公司2013年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2013年产品销售收入为5 000万元，按照销售收入2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2013年未发生产品保修费用。2013年适用的所得税税率为15％，预计2014年及以后年度适用的所得税税率为25％。则2013年12月31日递延所得税资产的发生额是多少？其它2个回

甲公司2013年年初“递延所得税资产”账面余额为30万元（由预提的产品保修费用产生）。2013年产品销售收入为5 000万元，按照销售收入2％的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以在税前抵扣。2013年未发生产品保修费用。2013年适用的所得税税率为15％，预计2014年及以后年度适用的所得税税率为25％。则2013年12月31日递延所得税资产的发生额是多少？

其它2个回答：

回答1：

应该是45万元。

回答2：

2013年计提产品保修费用＝5 000×2％＝100（万元）；

递延所得税资产当期发生额＝100×25%＋30/15%×（25%－15%）＝45（万元）。

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