年度汇缴清算调增的需要做凭证吗

年度汇缴清算调增的需要做凭证吗

年度汇缴清算调增的不需要做凭证.

什么是企业所得税汇算清缴?

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

汇缴清算所得税调增如何做账务处理?

首先,所得税汇缴清算调整的各明细科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的,因为只是财务制度与税法不符造成的.是根据税法调增,所以不需要调明细科目. 同时,所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理.

而且调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理.

对于汇缴清算所得税调增是可以这样做账:

1、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补(或调增)税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3、重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

税前扣除相关知识:

税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:

1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.

总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目).

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