疫情免征增值税如何记账申报

疫情免征增值税如何记账申报

疫情防控期间免税收入(公共交通运输服务、生活服务、快递收派服务等)需要与其他应税项目分开核算清楚,账务上直接确认收入,无需确认销售方的增值税.即:

(1)确认收入

借:应收账款等

贷:主营业务收入等

(2)结转成本

借:主营业务成本等

贷:生产成本

应付职工薪酬等

亿企赢提示:享受免征增值税优惠对应的进项税额是不能抵扣的,如已抵扣需作进项税额转出处理.

由于政策发布的比较晚,在此之前有的企业已经确认了增值税的部分,可以参考以下2种方式处理:

方式一:

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:主营业务收入等

方式二:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

新冠肺炎期间企业怎么申报免征增值税

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定,增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时,按照13号公告有关规定,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额"及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次.

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏"不含税销售额"计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率).

疫情免征增值税如何记账申报?根据我们上面文章中的介绍,我们知道新型冠状肺炎疫情期间国家对于符合要求的企业给予的增值税优惠政策,我们在进行账务处理的时候,可以按照上面的介绍进行账务处理.更多精彩会计资讯,请继续关注我们网站更新.