进项数量小于销项数量怎么办

进项数量小于销项数量怎么办

《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定:

"第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣."

增值税小规模纳税人的增值税也是销项-进项吗?

小规模纳税人开发票就要上税,没有抵扣.

只有一般纳税人才是这样的算法,小规模纳税人的算法是:

收入÷(1+4%)×4%,如果是商业的是4%,工业的是6%

增值税小规模纳税人的商品材料购进不要计算进项税,开出的销货发票销货额内含税金,商业为4%,工业企业为6%;

计算其增值税方法以上已讲得很透彻,应交增值税之所以不要用销项减进项而得出,是因为小规模纳税人不具备进项税认证资格,开具发票没反映税金额,其发票不是使用增值税专用发票等.

什么是销项税?我想请问一般纳税人(小规模企业)是如何交税的?

1、什么是销项税额?销项税额的计算公式是什么?

纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和条例规定的税率计算,并向购买方收取的增值税额,为销项税额.

销项税额的计算公式是:销项税额=销售额×税率

2、一般纳税人是在一定期间内(如一个月)通过销项税与进项税之间的差额,若正,则缴纳,若负,下期抵扣.

3、小规模纳税人,则不能金额多少,按照销售金额的一定比例征收.

4、其实国税工作人员的讲法有点问题的,要看你的销售货物或者应税劳务的毛利水平如何来决定的.在毛利的临界点之内的按一般纳税人合算,在毛利的临界点之外的按小规模纳税合算.

举例:商品销售,设毛利为X,则:1/1.17*X*17%=1*4%

X=27.53%

进项数量小于销项数量怎么办?从上文的解析中我们可以得知如果是小于销项数量就代表可以进行抵扣,如果是销项小于进项不足抵扣是,就可以将其进行结转,到下期继续进行抵扣.在操作中发现还有不明白的地方请随时咨询我们的在线老师.