上月进项票这个月才收到不认证怎么入账

上月进项票这个月才收到不认证怎么入账

增值税是一项可以由企业自由控制的税种,控制的方向就是增值税进项税税额,在税务处理与账务处理时注意一下几点:

当月不想认证进项税税额,你会多缴税,税务上不做任何处理;会计上收到发票就要入账,你正常道做账就行,但当月会计与税务差额建议你做个备忘录表格;

下一月只要正常认证增值税进项税额即可,这样你的增值税申报纳税表增值税进项税年度总额不变;

建议你在每年年底,也就是12月不要这版样做,会导致你的增值税进项税总额与你的财务账不权一致.

注:增值税进项税发票有360天的认证期,这就是一个可调节当月增值税税额一个点,但年底总额需与纳税申报表核对一致表示你正常合法纳税.

收到进项发票未认证怎么处理

1.进项发票未认证时,做分录:

借:原材料/库存商品

应交税费-待抵扣增值税进项

贷:银行存款/应付账款

收到进项发票未认证怎么处理

2.认证通过,抵扣时做分录:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣增值税进项

收到发票未认证,如果已付款,可以先计入应交税费-待认证增值税.下月认证了,从待认证中转到应交税费-增值税(进项税)

进项发票认证后如何做账务处理呢?

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条规定:"自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额."

对于进项发票认证后,可以这样处理:

专票拿到后做:

借:原材料(包装物等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

不过,需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话,那就做进项转出科目

借:原材料等

贷:应交税费-应交增值税-进项转出

上月进项票这个月才收到不认证怎么入账?小编建议大家,如果没有认证的话最好不要入账,如果入账又没有认证,会造成申报表中进项税额和账务数据不符,关于进项税票认证的问题,大家有任何疑问都可以来本网站,更多名师为您保驾护航.