汇算清缴调增费用影响所得税吗

汇算清缴调增费用影响所得税吗

会有一定的影响.

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

实务操作过程中,很多企业规定不允许使用"以前年度损益调整"科目,那么一般直接冲减"未分配利润"科目.

调增产生应交税费时

借:未分配利润

贷:应交税费-所得税

缴纳时:

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

企业所得税汇算清缴时为何有调增项和调减项?

企业所得税汇算清缴时,有调增项和调减项,是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致.要计算企业所得税,就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入,才可以乘上适用税率,计算企业所得税.

简单来说是因为有些项目超过了税法规定的扣除标准,而有些项目又是可以免交企业所得税的.税法和会计的记账方法不一样,产生的差异.所以需要调整.

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第五十四条规定:

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料."

比如:2018年企业所得税汇算清缴时间为2019年1月1日至5月31日.

汇算清缴调增费用影响所得税吗?小编来总结一下,因为汇算清缴是对于企业上一年度所缴纳的税费进行清缴,所以可能会涉及到补税或是退税的问题,肯定是会有一定的影响的.在一定的情况下可能还需要进行调整.大家明白了吗?