退留抵税额怎么做账

退留抵税额怎么做账

答:退还增值税期末留抵税额应属对增值税应交税款的特殊处理,不属于政府补助.因此,对企业收到的退还增值税期末留抵税额事项,在财政部未明确如何进行会计处理之前,根据增值税会计处理的原理,建议会计处理为:

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

到年底的时候,把应交税费--应交增值税下的所有三级科目余额(进项,销项、已交税金等)全部转到应交税费--应交增值税(未交税金)科目下就行

一般来说,增值税月末的时候不需要结转,要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值

在报表列示方面,对企业收到退还的增值税期末留抵税额,笔者认为,可在《现金流量表》的"收到其他与经营活动有关的现金"栏目中列示,不主张在"收到的税费返还"栏目中列示.

另外,笔者还提醒企业,应注意转出进项税额的时间点.企业应在收到退税款项的当月,将退税额从增值税进项税额中转出,如果未按期转出则存在一定的税收风险.

应交增值税怎么做账啊?

答:(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款".

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

(五)"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.

(六)"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.

退留抵税额怎么做账?这个问题小编刚才做了解答,大家应该能明白了.汇算清缴时对公司一年的经营状况做一个总结,对账目的支出收入有一个明确的分析,公司盈利一目了然.对于税金的缴纳可以通过清缴来多退少补,一般情况下多缴纳的税金可以冲抵下年的费用.