盘亏材料的增值税进项税处理

盘亏材料的增值税进项税处理

原材料盘亏的账务处理中,应交增值税的进项额是否需要转出有以下几种情况:

1、如果是小规模纳税人企业,原材料盘亏,应交增值税进项税额不需要转出;

2、如果是一般纳税人企业,有2种情况:

(1)原材料属于正常盘亏的,应交增值税进项税额不需要转出;

(2)原材料属于非正常盘亏的,应交增值税进项税额需要转出;

3、应交增值税进项税额转出的分录:

批准前:

借:待处理财产损益

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税转出)

批准后:

借:管理费用

贷:待处理财产损益

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.另根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第二十四条 条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.

盘亏原材料会计分录怎么写?

批准处理前:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:原材料-xx材料

批准处理后:

借:管理费用

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

对于应由保险公司和过失人支付的赔款,记入"其他应收款",属于一般经营损失的记入"管理费用",属于非常损失的记入"营业外支出-非常损失".

盘亏材料的增值税进项税处理怎么做?对于这个问题,需要看盘亏发生的原因是什么.如果是正常的盘亏,是不需要做进项税额的转出的.但如果是非正常的盘亏,就需要做进项转出了.如果是小规模,也是不需要转出的.上文的内容就介绍完了.