待转销项税怎样结转

待转销项税怎样结转

答:1、结转销项税额

借:应交税金-待转销项税额

贷:应交税金-应交增值税-未交增值税

2、结转进项税额

借:应交税金-应交增值税-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-销项税

什么时候能用到待转销项税额栏目?

用到待转销项税额栏目分两种情况:

1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况.

2、会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况.

待转销项税额在申报中要填吗

根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定,"待转销项税额"明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.

也就是说,"待转销项税额"并不纳入当期增值税计算,不填写增值税纳税申报表.

"待转销项税额"明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.

待转销项税怎样结转!待转销项税额会计分录怎么处理?"待转销项税额"明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.