月末进项税额转出的账务处理

月末进项税额转出的账务处理

企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目予以转出.具体分录如下:

货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借:应付职工薪酬-职工福利费

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理损失

贷:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借:管理费用

贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

进项税转出科目月末需要结转吗?

理论是需要结转的

增值税进项税转出的账务处理的会计分录借方科目按不同情况选择不同科目,贷方科目就是"应缴税费--应缴增值税(进项税转出)"以下按不同情况的进项税转出来做会计分录:

1、存货因自然灾害而灭失

借:营业外支出

贷:原材料

应缴税费--应缴增值税(进项税转出)

2、购进的物品为促销赠送客户

借:销售费用--促销费用

贷:库存商品

应缴税费--应缴增值税(进项税转出)

3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出

借:职工福利费-职工食堂桌椅

贷:低值易耗品

应缴税费--应缴增值税(进项税转出)

4、用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出

借:在建工程

贷:原材料

应缴税费--应缴增值税(进项税转出)

5、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出

借:基本生产成本-假肢

贷:原材料

应缴税费--应缴增值税(进项税转出)

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