自查补缴以前年度增值税账务处理

自查补缴以前年度增值税账务处理

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:

借:相关科目(根据补税原因而定)

贷:应交税费--增值税检查调整

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

营业外支出(滞纳金、罚款)

贷:银行存款

借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.

1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

借:应收账款(库存现金等)

贷:主营业务收入

应交税费--增值税检查调整

2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:

借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

贷:应交税费--增值税检查调整

3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费--增值税检查调整

二、补交去年的增值税

例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税,

借:应收账款、现金等

贷:以前年度损益调整

应交税费--未交增值税

查补以前年度增值税的会计处理:

一、查补交增值税

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税自查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税自查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交

1、提取时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

2、结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交税金

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

自查补缴以前年度增值税账务处理?增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.