境外所得股息抵免限额怎么计算

境外所得股息抵免限额怎么计算

答:为了能让大家对于这个内容更加了解,以下是小编举的案例分析:

抵免限额=境外税前所得额×25%

A企业2016年在国外取得税前利润100万元,该地区所得税税率20%,已经缴纳过所得税,已知该企业适用的国内所得税税率为25%,计算抵免限额及抵免额.

『正确答案』抵免限额=境外所得100万×国内税率25%=25(万元)

境外已纳税款=境外所得100万×境外税率20%=20(万元)

抵免额=20(万元)

须补税=25-20=5(万元)

缴纳境外代扣代缴企业所得税怎样记账?

借:管理费用(或其他费用项目)

贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

借:应付款项

贷:应交税金

简易方法计算境外所得税抵免限额是多少

答:适用简易方法进行抵免的境外所得类型只有企业从境外取得营业利润以及符合间接抵免条件的股息,分两类情况,一是企业有来源国政府机关核发的具有纳税性质的凭证或者证明,但是因为一些客观原因不能真实、准确地确认应当缴纳并已经实际缴纳的境外所得税税额的,除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在来源国的实际有效税率低于12.5%以上的外,可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额,企业按凭证或证明的金额,不超过抵免限额的部分准予抵免,超过的部分不得抵免;二是企业就该所得缴纳及间接负担的税额在来源国(地区)的法定税率且实际有效税率明显高于我国的,可直接用按规定计算的抵免限额作为可抵免的已在境外实际缴纳的企业所得税税额.

境外所得股息抵免限额怎么计算是什么?缴纳境外代扣代缴企业所得税怎样记账?式已经为大家总结好了,还列举了例子,希望大家看完之后可以更加明白.对于境外企业来说,这个内容是企业会计要掌握的内容哦!