职工医疗保险基金收支表的编制

  1.编制方法

    职工医疗保险基金收支表，是反映职工医疗保险基金在一定期间内的收入、支 出和结余情况的报表。该表采用单步式结构，即将所有的当年收入加在一起，减去 当年所有的支出，计算出当年的结余，收入大于支出表明当年基金的结余，支出大 于收入表明当年基金超支。该表分“本月数”和“本年累计数”两栏，分别反映本 月和本年收支及其结余的情况。本表在填列上，一般根据收支科目的总帐和明细帐 的借、贷方发生额填列。

    2.填报注意事项

    (1)补充资料的填列

    在填列“用人单位缴纳的医疗保险费”和“职工个人缴纳的医疗保险费”项目 时，由于这两个项目所含数字分别包含在“社会统筹医疗基金收入”科目和“个人 帐户医疗基金收入”科目的明细科目“医疗保险费收入”内、因此，要根据“医疗 保险费收入”明细科目的贷方发生额分析计算填列。“个人帐户医疗基金收入—— 医疗保险费收入”科目中的个人缴纳数，填入“职工个人缴纳的医疗保险费”项目， 余下的个人帐户收入数加上社会统筹医疗保险费收入数就是单位缴纳数。

    在填列“利息收入”项目时，由于所有的利息收入均通过“待转收入——待转 利息收入”科目进行核算，所以，对此项目应当根据“待转收入——待转利息收入” 明细科目的贷方发生额填列。

    (2)汇总报表的编制

    职工医疗保险基金收支表的汇总表格式除年终财政部门根据实际需要另有布置 外，基本上与基层单位的职工医疗保险基金收支表相同，编制时应将相同项目的金 额加总填列。但上下级社会医疗保险机构之间的上缴下拨数应相互冲销，以免重复计算。