贵阳运用大数据 查获境外1.44亿避税案

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原标题：贵阳市国税局运用大数据 查获境外避税案

作者 吴灵斌 胡颖 

贵阳市国税局昨日（视野注11月8日）公布，通过大数据综合分析，该局获取一起境外间接股权转让贵阳市企业避税案件信息。该局高度重视，成立专项调查小组，通过调查、取证和谈判，并经国家税务总局批准，2016年10月31日，AAA发展（中国）有限公司（简称“香港AAA”）在贵阳缴纳税款144243447元。该案件的成功办理，实现了贵阳市反避税入库税额历史性的突破。

据悉，AAA房地产有限公司（简称“贵阳AAA”）是一家成立于2006年的外商独资企业。贵阳市国税局工作人员通过互联网大数据信息，发现该公司的投资方“香港AAA”在境外将其转让给了另外一家有中资背景的地产集团。凭着职业的敏感，贵阳市国税局工作人员觉得本次转让可能存在避税，而且金额较大。

经过调查，B公司是“香港AAA”设立于开曼群岛的子公司，注册资本为1万美元；C公司是B公司设立于香港的子公司，注册资本为1美元；”贵阳AAA”是C公司设立于中国贵阳的子公司，注册资本30135万美元。这次股权的受让方E公司是D地产集团100%控股的子公司，其公司设在英属维尔京群岛。2015年12月29日,“香港AAA”将B公司的股权和债权转让给D地产集团控制下的E公司。根据分析，贵阳市国税局工作人员认为B公司和C公司注册资金和经营规模取得的股权和债权转让收益不相匹配，本次转让实质上是转让中国境内的“贵阳AAA”股权。基于中国税法相关规定，贵阳市国税局决定“穿透”间接转让的“空壳”B公司和C公司，认定“香港AAA”对“贵阳AAA”的转让并给予调整征税。

在案件调查中，由于转让方、受让方和被转让方都在境外，股权交易也在境外完成，调查举证难度极大。贵阳市国税局工作人员克服重重困难，通过艰辛的境内外取证、谈判质证，终于将这笔高达1.44亿元的境外税款追缴入库，有力保护了国家税收安全。