让大数据在税务稽查中发声发威

作者：蔡毅 梁文恬 刘进

在大数据时代背景下，可以从数据来源、数据整合、数据分析以及数据保护等方面全面提升税务稽查的数据化水平。

随着商业变革突飞猛进，云计算、物联网等新技术不断涌现，大数据为税务稽查现代化注入新的内涵，作为税收工作最后一道防线的税务稽查，如何让大数据“发声、发力、发威”，提升大数据精确指向、分析监控、快速锁定的功能，更加及时有效地打击涉税违法活动，是当前形势下亟待解决的问题。

多元获取数据是前提，要提升收集技术，扩展数据来源。一是开发面向更多应用及数据类型的采集系统，实现对文本、图像、影像等多种数据形式的收集，全面采集涉及企业经营管理的明细数据，提升内部业务系统的数据容量和质量。二是完善第三方信息数据采集机制。三是构建企业经营数据实时获取渠道。通过立法，明确纳税人的经营信息报送义务和报送标准，逐步实现与重点税源户（大企业）相关经营管理系统联网，使税务机关及时掌握企业运行状态。

数据使用效率是关键，要整合集中数据，确保真实完整。在纵向层面可以建立税务数据统一平台，实现跨地区稽查部门之间情报传递、线索推送、特定纳税人信息查询反馈等功能，拓展稽查办案的深度和广度。在横向层面可以加快国家或地区级的政府数据统一平台的建立和开放。国务院发布的《促进大数据发展行动纲要》明确，2018年底前建成国家政府数据统一开放平台。在此平台建设的基础上，应尽快向税务稽查部门开放数据查询端口，使稽查部门在充分调取相关涉税数据的基础上，实现风险管理智能化及“征、管、查”信息一体化。

挖掘数据价值是核心，应强化模型分析，深化数据挖掘。一是建立税务数据分析云计算中心。通过应用云计算技术，可以整合税务系统内部在地理上分散的计算存储资源，还可以实现按需从公共云计算平台中采购相应的计算能力，或根据稽查业务需要扩展订购、更换更加适合的应用系统服务。二是充分利用数据挖掘技术，通过对大量的数据进行分析，寻找隐藏在大量数据中不易被人识别和发现的规律，用以对决策进行支持。例如，通过聚类分析，按照企业可疑程度和风险高低，确定出具有较高风险的疑点企业范围，然后再在此范围内开展税务稽查选案，可以提高选案工作效率和准确率。

加强信息安全是保障，应构建保障框架，防范数据风险。一是推进涉税数据安全保护立法进程，以法律法规规范大数据取得、储存、加工及利用的全过程。二是健全涵盖实体与环境安全、组织管理与安全制度、安全技术措施保障、网络通信安全、软件与信息安全等内容的涉税数据安全标准体系和评估体系。三是强化数据安全保护技术支撑，例如，加强信息系统安全防护体系建设，提升对纳税人商业秘密信息、涉税敏感数据泄露、违法跨境数据等安全隐患的发现与快速处置技术，尽可能减少负面危害。

可以预见，未来的大数据税务稽查将呈现从“数字稽查”到“数据稽查”，从“抽样稽查”到“全面监控”，从“单一应用”到“开放共享”的特点，大数据的浪潮将有力推动税务稽查迈向现代化。