交行贷款损失拨备率先与国际会计惯例接轨

记者日前从交通银行了解到，2004年实施财务重组之后，该行按照国际会计惯例要求，通过设计现金流贴现模型，自主开发专用系统，已经完成了对2003年6月以来所有重要时点不良贷款逐笔进行损失准备金的估算、确认和计提，同时实现了拨备工作的国际化、常规化。这表明，交通银行在贷款损失拨备工作方面已经率先与国际会计惯例接轨，在国内银行业中处于领先水平。　　　据了解，很长时期以来，包括交行在内的国内商业银行在计提贷款损失准备时，采用的方法比较粗略，不仅难以充分覆盖风险，且没有把拨备计提与损失分析相联系，与国际会计惯例尚有很大差距。交通银行2001年起正式开始按照国际会计准则对资产评估结果进行审计，在贷款损失准备金计提上则完全按照国际会计惯例要求对不良贷款逐笔拨备，并由最初的抽样推广法，逐渐过渡到目前的现金流贴现法验证样本。到目前为止，交行已完成自2003年6月至2004年12月7个重要时点的不良贷款拨备，并接受了国际国内审计师若干次严格的抽样检查和符合性测试，不仅获得有关中介机构的好评，也得到了监管机构的认可。目前，交通银行对不良贷款逐笔拨备工作已经相当熟练，并将其纳入了常规工作。　查阅最全面的金融信息和最有价值的金融资源请登陆中国金融资源总库

据交行有关负责人介绍，他们所采用的不良贷款逐笔拨备基本模式是：在某一会计时点，对每一笔不良贷款，在未来5年中，其借款人、担保人可能的还款情况，以及抵（质）押物、查封物的处置变现情况，逐年进行预测。然后运用现金流贴现的数学模型，以原贷款合同利率为贴现率，以预计收回年度与当前时间之差为贴现长度，将这些未来现金流贴现至当前会计时点，得到这些未来现金流的现值。将现值低于贷款面值的部分，作为每笔贷款的可能损失，据此估算应当计提的损失准备金及拨备率。最后，将所有不良贷款进行加权计算，得出全行不良贷款拨备，并与其他正常、关注类贷款抽样拨备结果一道，构成全行总拨备。

交行按照国际会计惯例对不良贷款逐笔拨备，全部过程均由电子化系统平台进行，目前已作为日常工作被纳入风险管理和绩效考核体系。