销项税额抵减是什么科目

销项税额抵减是什么科目

答:销项税额抵减是营改增后新增加的专栏,用于记录营改增企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,特别需要注意的是只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用该科目核算.

某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票.上述款项均已支付.

借:银行存款?318000

贷:主营业务收入?300000

应交税费--应交增值税(销项税额)?18000

借:主营业务成本?200000

应交税费--应交增值税(销项税额抵减)?12000

贷:银行存款?212000

增值税差额征税适用范围

1.金融商品转让

2.经纪代理服务

3.融资租赁:经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额.

4.融资性售后回租:经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额.

5.航空运输:航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款.

6.一般纳税人提供客运场站服务

7.旅游服务

8.适用简易计税方法的建筑服务

9.房地产开发企业销售其开发的房地产项目:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额.

10.纳税人转让不动产(不含自建)

11.劳务派遣服务

12.安保服务:纳税人提供安全保护服务,比照劳务派遣服务政策执行.

13.人力资源外包服务

14.转让土地使用权

15.物业管理服务中收取的自来水水费

16.中国移动、中国联通、中国电信等接受捐款

17.教育中心等考试费收入

18.中国证券登记结算公司

销项税额抵减是什么科目?通过以上的讲解各位小伙伴明白了吗?销项税额抵减这个会计科目只针对差额征税的行业,如果不涉及这些行业的会计可以暂时忽略这个科目.如果是差额征税行业的会计则需要深入学习了解噢!增值税还涉及很多会计科目,希望同学们进一步自学!