进项税大于销项税怎么做分录

进项税大于销项税怎么做分录

答:一般是需要根据实际情况进行处理的;

进项税额大于销项税额项税则留抵到下月,本期不需结转.

1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:未交增值税

贷:应交增值税(转出多交增值税)

2.如果有应交未交增值税,

借:应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

注意:小规模纳税人不存在抵扣进项税额的情况.

本期进项税额大于销项税额是不是不用交增值税?

答:1.在没有其他事项的前提下,进项税额大于销项税额,则形成当月"留抵",当月不用交纳增值税:

2.当进项税额大于销项税额,账务上也不用处理,等下月有销项税额时,自然就与留抵的进项相抵了.

3. 当期应交增值税为零,地税的城建和教育费附加也不用交纳.因为它们的计税依据是实际交纳的增值税(营业税、消费税),实交增值税为零,那这两项也为零(前提是你们不交营业税和消费税).

4.其他的"副调基金",如果是按销售额计征,那还是要计算交纳的.

5.凡以上涉及的税费,无论管是交与不交,都要进行申报;不交的,也要进行"零申报".

购进货物大于销售货物会出现进项大于销项的情况,也有委节性生产,常年销售的情况,当纳税人大规模购进这类商品时以备常年销售也会出现进项大于销项的情况,但长期的看,终会是销项大于进项的.

也有不正常的情况进项大于销项的,如某些经营者,采取帐外销售,一味的购进,也会出现进项大于销项的情况,但这种情况税局是要查处的.

进项大于销项,就留待下月抵扣.不需要缴纳增值税.在增值税纳税申报表附表一附表二中按实际销售金额和税额、进项金额和税额填写即可.

通过以上的内容介绍文解答了:"进项税大于销项税怎么做分录?"这个问题,在实务操作中要注意进项税额大于销项税额形成的留抵税额,下个月账务的衔接和税款的计算都是不可忽略的.如果你在账务处理方面还有其他疑问的话,可以在线与我们取得联系.