存货盘亏进项税转出怎么算

存货盘亏进项税转出怎么算

存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

(一)存货计税成本确定依据;

(二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;

(三)存货盘点表;

(四)存货保管人对于盘亏的情况说明.

2.存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

(一)存货计税成本的确定依据;

(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;

(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;

(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

3.存货被盗损失,为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

(一)存货计税成本的确定依据;

(二)向公安机关的报案记录;

(三)涉及责任人和保险公司赔偿的,应有赔偿情况说明等.4、根据增值税暂行条例及其实施细则规定,非正常损失的购进货物及其相应的应税劳务,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务,其进项税额不得从销项税额中抵扣.非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.因此,纳税人存货盘亏需具体区分损失的原因,如属于条例和细则规定的非正常损失部份的进项税额应作进项税额转出处理.

存货盘亏账务处理

存货盘亏时:

批准前:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷:原材料等

批准后:

因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏,计入管理费用.

因自然灾害等非正常原因导致的盘亏,计入营业外支出.

应收责任人、保险公司的赔款,计入其他应收款.

借:管理费用

营业外支出

 其他应收款

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益

以上就是对存货盘亏进项税转出怎么算的详细介绍,可能大家在看的时候有些不太明白,这个是需要在实践工作中熟练操作后的一种技能,任何事情就怕细细琢磨,细想出来一定就会悟出这个道理,感谢大家对本文的肯定,文章内容也仅供大家参考,具体相关法律法规以当地有关部门公布为准,祝大家学习轻松快乐!