进项税额下面的明细科目有哪些

进项税额下面的明细科目有哪些

进项税额是三级科目了,按财会(2016)22号文件,没有明细分类了.

增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

应交增值税明细科目有哪些?

"应交增值税"科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下:

"应交增值税"分为"进项税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"已交税费"等设置专栏进行明细核算.

本科目期末贷方余额,反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多缴或尚未抵扣的税金.

为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况,在该科目下,应设置下列明细科目:

"应交增值税"明细科目

在现行税制下,"应交增值税"明细科目的借、贷方增加了很多经济内容,借方既要反映进项税额.又要反映预缴的税金;贷方既要反映销项税额,又要反映出口退税、进项税额转出等情况."应交增值税"明细科目增加核算内容后,如果仍沿用三栏式账户,很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况.因此,在账户设置上采用了多栏式账户的方式,在"应交税费--应交增值税"账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映.

1."进项税额",记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.

2."已交税费",核算企业当月缴纳本月增值税额.

3."减免税款",反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记"营业外收入"科目.

4."出口抵减内销产品应纳税额",反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.

5."转出未交增值税",核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.

6."销项税额",记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记.7."出口退税",记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款.出口货物退回的增值税额,用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款,用红字登记.出口企业当期按规定应退税额,应免抵税额后,借记"应收账款--应收出口退税款--增值税"科目、"应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)"科目.贷记本科目.

8."进项税额转出",记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.

9."转出多交增值税",核算一般纳税人月终转出多缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现借方余额时,根据余额借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记本科目.对按批准数进行会计处理的,本科目月末转出数为当期期末留抵税额;对按退税申报数进行会计处理的,本科目月末转出数为计算"免、抵、退"税公式计算的"结转下期继续抵扣的进项税额".

上述三级明细科目,前5项在借方登记、后4项在贷方登记.即"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"四个三级科目在"应交增值税"明细账的贷方.

进项税额下面的明细科目有哪些?其实小编认为提这个问题就代表这位小伙伴还不太清楚,进项税额已经是第三级科目了,一般在财务处理的时候就只分到了三级科目,所以下面就没有明细分类了,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.