出口转内销如何申报

出口转内销如何申报

首先来谈一下报税申报操作,(开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第3栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".

(不开票处理)生产企业(一般纳税人)以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第4栏"未开具普通发票"栏用蓝字,账务上,将其所发生的差额的应交税金-应交增值税(销项税额),转入主营业务成本或以前年度损益调整.并在免抵退税中冲减相应的免抵退税出口额(原未做单证齐全申报的冲减单证不齐出口额,原已作单证齐全申报的冲减单证齐全出口额).

生产企业(一般纳税人)以进料加工方式出口货物须视同内销征税的,应在增值税纳税申报表"附表一"第10栏"开具普通发票"栏用蓝字调增视同内销销售额、销项税额,同时在主表第7栏用红字冲减已申报的"免抵退办法出口销售额".并在同期的免抵退税申报时填报《生产企业调整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减免抵退税出口额(对"单证不齐"的冲减"单证不齐"的免抵退税出口额;对"单证齐全"的冲减"单证齐全"的免抵退税出口额).无法准确划分出口货物需转出进项税额的,同时填报《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》,按表中计算的"转出进项税额"填列在增值税纳税申报附表二第17栏.

账务处理

出口货物视同内销征税,内外销销售额之间不需作会计分录调整,视同内销补征税金,应作如下分录:

1、本年度出口货物视同内销征

借:主营业务成

贷:应交税费-应交增值税;

2、对上年度出口货物视同内销

借:以前年度损益调

贷:应交税费-应交增值税.

计算出的销项税金抵减当期进项税额后再补缴税款.外贸企业发生出口转内销不需要在退税系统中作任何的操作.

填报《出口货物转内销证明申报表》所需的资料

申请开具出口货物转内销证明时,应填报《出口货物转内销证明申报表》,提供正式申报电子数据及下列资料:

1、增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;

2、内销货物发票(记账联)原件及复印件;

3、主管税务机关要求报送的其他资料.

外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用.

出口转内销如何申报?企业有时候为了谋求更好的发展,将本来出口在国外的货物转向了国内市场销售,其实也是一种经营手法的转变.在这里要提醒各位出口转内销报税申报很重要,要详细申报操作的步骤,在填报出口转内销证明申请表时,需要提供发票等相关资料.想要了解更多,可以关注本网站的更新.