地方教育费附加退税账务处理

地方教育费附加退税账务处理

方式一:

1、收到退税款时

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

2、结转时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

方式二:

公司退税的账务处理

借:其他应收款-地税退税

贷:税金及附加

借:银行存款

贷:其他应收款-地税退税

到工程所在地后,计提增值税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交增值税

-应交城建税

地方教育附加是指根据国家有关规定,为实施"科教兴省"战略,增加地方教育的资金投入,促进各省、自治区、直辖市教育事业发展,开征的一项地方政府性基金.

按照地方教育附加使用管理规定,在各省、直辖市的行政区域内,凡缴纳增值税、消费税的单位和个人,都应按规定缴纳地方教育附加.

地方教育附加=(增值税+消费税)×2%;教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%.

教育费附加计入税金及附加--教育费附加科目.

退税怎么做账务处理?

1、如果在本年度退回的情况:

收到退税款  借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税  借:所得税费用

贷:本年利润

2、如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

3、政策退税的处理:

按"政府补助"处理即可

借:银行存款

贷:营业外收入--所得税退税

针对地方教育费附加退税账务处理的做法,上述文章中进行了具体的讲解.因为是退税款,所以在会计上可以将其计入其他应收款的科目.因为是之前的税款退税,所以还需要用到以前年度损益调整的科目来进行相应的处理.大家学会了吗?