审计风暴引发金融整改

　　6月25日，审计署审计长李金华在全国人大常委会会议上做《关于2002年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，对审计报告中披露的问题常委会委员们颇感震惊。尤其是一些十届全国人大新当选的委员们表示，第一次听审计工作报告，感觉很震撼，留下了深刻印象。　　在这份审计报告中，两家银行被审计出的问题引起了舆论的关注。　　一家是国有独资商业银行之一的建设银行。审计署审计建设银行及其20个分行2001年资产负债损益情况，查出隐瞒收入、盈亏不实、私设“小金库＂等问题；违规经营问题比较突出。　　另一家是国家政策性银行中国农业发展银行。他们在审计农业发展银行及其34个分行2001年资产负债损益情况时，发现财务管理中存在一些比较突出的问题。　　出乎人们意料，两家银行很快就作出正面回应。对存在的问题不是掩饰，而是积极采取应对措施加以整改，这也正是审计机关所要达到的目的。　　建设银行：完善内控机制　　6月27日傍晚，各家媒体收到了建设银行发来的新闻稿，建行高层人士明确表态，对于审计发现的问题，建行领导高度重视，并以此为契机，促使建行从制度和机制上采取根本性措施，开展了一场全面完善内部治理结构的整改运动，以提高其整体管理水平。　　记者了解到，审计署这次审计查出的问题大多是建行以前年度在特定历史环境下发生的，如小金库问题80％以上发生在上世纪90年代，违规经营问题也有70％以上是2001年以前发生的。　　据悉，在审计署的审计过程中，建行不仅积极配合，提供必要的支持和帮助，而且边审计边整改。今年年初，建设银行收到国家审计署的审计意见后，立即研究部署整改措施，要求全行充分认识审计暴露出的问题对建行事业的危害性，切实纠正存在的问题，并举一反三，进一步完善治理结构，健全经营机制，严格管理制度。目前，建设银行的整改工作基本完成，对暴露的问题均进行了严格查处，已初步处理责任人474名。　　对具体违规事件的整改往往只能是就事论事，只有从机制上杜绝违规行为，才能真正提高企业风险防范的能力。正如建行行长张恩照所言，“规范管理是现代商业银行财务管理的基本要求，是银行各项经营管理工作的基础。”为此，建行实施了“五管其下”的整改措施，开始取得了明显成效。　　目前，建设银行正在积极完善公司治理结构，通过全方位的改革，健全经营机制。建设银行今年启动了对各一级分行和二级分行内部控制状况的审计评价，将进一步促进全行内部控制的有效运行。据了解，建设银行已打算请外国审计师事务所进行审计。　　为从源头上提高会计信息质量和防范会计操作风险，建设银行正在全行推行基层机构会计主管委派制，由上级机构向基层网点派驻会计主管，保证会计人员依法行使职权。　　建行有关人士表示，在前期整改的基础上，建设银行将进一步完善制度体系，加大检查力度，从机制上杜绝违规行为，防止屡查屡犯，全面提高经营管理水平和内部控制能力，提高风险的防范能力。　　农发行：规范内部管理　　7月2日，农业发展银行接受了本报记者的独家采访。该行有关人士表示，2002年审计署对农发行2001年度资产负债损益情况进行了全面审计。审计结果表明，农发行以收购资金封闭管理为中心，以防范和化解信贷风险为重点，适时调整完善信贷政策，积极改善金融服务，大力推进内部规范化管理，在支持农业发展方面做出了应有的贡献。农发行各级机构财经纪律观念不断增强，内部管理逐步规范，违规违纪问题已得到有效遏制。审计署向全国人大常委会报告农发行经营管理中存在的主要问题，均属2001年以前发生的。这些问题农发行正在协助有关部门进一步核查。　　这位人士指出，2000年以来，农发行总行党委坚持以收购资金封闭管理为中心，注重依法合规经营。该行针对建行时间短，管理基础比较薄弱，账外资产和“小金库”等问题比较普遍的状况，严肃财经纪律，狠抓内部管理，经营行为逐步规范。　　据介绍，为增强全行干部职工特别是各级行领导干部执行财经纪律的自觉性，从根本上杜绝违规违纪问题，农发行在全系统深入开展为期四个多月的财经纪律教育活动。与此同时，他们大力推进内部管理规范化，健全岗位责任制，规范办事程序；加大财务公开力度，完善财务开支报审程序和审批制度，严格费用管理；实行大宗物品集中采购，公开招投标，增加透明度。　　农发行加大了对违规违纪问题的处理力度。2002年，对私设“小金库”的2名省级分行责任人进行了处理；对江西省九江市分行截留利息、虚列支出、设立“小金库”问题，给予主要责任人留党察看和行政撤职处分，对其他8名责任人分别做出了党纪、行政纪律处分；对14个营业办公用房超面积的分支行进行了严肃处理。　　今年，农发行又采取了一系列有效措施，进一步强化内部管理。　　一是针对审计出的问题以及经营管理中存在的其他问题，又组织全系统进行了全面清理自查，彻底解决经营管理中的包袱和问题。目前农发行总行正在按照审计署的要求，逐行下达整改通知，进行全面整改。　　二是进一步健全财务和会计基本制度和操作规程，财务开支实行统一归口管理，落实大额开支集体研究和授权审批制度。　　三是组织力量对固定资产进行全面普查，建卡立簿，规范管理。　　四是明确规定了“五条红线”，对做假账、虚列费用、截留收入、搞账外账或“小金库”的，一经发现，对主要负责人给予行政撤职以上的处分。五是进一步完善内控机制，加大监督检查力度，有针对性地狠抓规范化管理和风险管理各项措施的落实，全面提高经营管理水平和风险防范能力。　　金融审计：为金融安全护航　　近年来，随着审计机关对金融机构审计力度的加大，人们开始对金融审计的重要性日渐清晰。　　金融审计是国家审计机关对金融机构财务收支活动进行监督的行为。根据法律规定，审计署对中央银行（含国家外汇管理局）及其分支机构、所属事业单位从事金融业务活动、履行金融监督管理职责所发生的各项财务收支活动，可以进行审计监督。审计署统一组织审计署驻地方特派员办事处和地方审计机关对国家政策性银行、全国性国有或国有资产占控股地位或主导地位的商业银行、信托投资公司、证券经营机构、保险公司等金融机构资产、负债、效益情况进行审计。　　审计署审计长李金华今年曾公开表示，金融审计的重点要放在“风险、管理、效益”上，以防范金融风险为目标，揭露和查处侵占银行贷款等重大违法违规问题，促进依法经营，提高金融资产质量。今年重点要搞好工商银行和人寿保险公司的审计，促进深化金融改革，维护金融安全。　　审计署副审计长董大胜在2003年金融审计培训班上也强调，金融审计要始终围绕维护金融安全开展工作，凡是影响金融安全的一些重大因素、重大问题都应成为金融审计的重点。要紧紧围绕金融业的新发展开展审计。一要关注金融体制改革，二要关注金融机构管理方式的改变，三要关注金融业务的新发展。　　据透露，今年一家国有商业银行和一家国有保险公司将成为审计对象。在强大的审计风暴面前，各家金融机构将接受严峻的考验。而这一考验对于中国维护金融安全，改善金融资产质量，无疑将起到积极的作用。

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