弥补亏损明细表怎么填

弥补亏损明细表怎么填

1、第1列"年度":填报公历年度.纳税人应首先填报第11行"本年度"对应的公历年度,再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度.纳税人发生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报.本年度是指申报所属期年度,如:纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税年度纳税申时,本年度(申报所属期年度)为2018年.

2、第2列"当年境内所得额":第11行填报表A100000第19-20行金额.第1行至第10行填报以前年度主表第23行(2013年及以前纳税年度)、以前年度表A106000第6行第2列(2014至2017纳税年度)、以前年度表A106000第11行第2列的金额(亏损以"-"号填列).发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的,按照相应调整后的金额填报.

3、第3列"分立转出的亏损额": 填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额.分立转出的亏损额按亏损所属年度填报,转出亏损的亏损额以正数表示.

4、第4列"合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年":填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额.合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报,转入亏损以负数表示.

5、第5列"合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年":填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额.合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报,转入亏损以负数表示.

6、第6列"弥补亏损企业类型":纳税人根据不同年度情况从《弥补亏损企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项.不同类型纳税人的亏损结转年限不同,纳税人选择 "一般企业"是指亏损结转年限为5年的纳税人.

企业所得税弥补亏的6大规定

《企业所得税法实施条例》第十条规定,企业所得税法第五条所称亏损 ,是指企业依照企业所得税和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入,免税收入和各项扣除后小于零的数额.

1、企业弥补亏损期限不得超过5年

《企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年

2. 查补的应纳税所得额可以弥补亏损

企业以前年度纳税情况进行检查时,调增的应纳税所得额,可以弥补以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的.

3. 企业筹办期间不计算为亏损年度

企业从事生产经营之前进行等办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损.具体政策为:《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函【2010】79号)规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度.

4. 资产损失造成亏损应弥补所属年度《国家税务总局关于发布(企业资产损失所得税税前扣除管理办法)的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定,企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,应先调整资产损失发生年度的亏损额,再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款.追补确认期限一般不得超过5年.

5. 合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额

企业分立一般性税务处理,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补,特殊性税务处理,被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配,由分立企业继续弥补.

6. 政策性搬迁停止生产经营明间弥补亏损年限计算关键点

政策搬迁期间,停止生产经营活动年度从法定亏损结转弥补年限中减除.具体政策为国家税务总局公告2012年第40号规定,企业以前年度发生尚未弥补的亏损的,凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的,从搬迁年度次年起,至搬迁完成年度前一年度止,可作为停止生产经营活动年度,从法定亏损结转弥补年限中减除.

弥补亏损明细表怎么填?弥补亏损的话有一个明细表,需要填的内容比较多,小编从每一列需要填写的内容都给大家做了详细的分析,篇幅有限就不一一重复,大家在填写的时候要牢记六大规则,看完大家还有什么不明白的可以继续和小编交流.