小规模纳税人工资计提科目怎么做

小规模纳税人工资计提科目怎么做

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.

企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入"管理费用".

计提也是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利.

二、计提的处理方式:

1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用.

2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备.

3、预计某些应付账款.

4、其他符合会计制度的预计项目.

小规模纳税人计提税金怎么开分录 我们还有个人所得税

1、计提城建税和教育费附加:

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

2、计提企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

3、计算增值税

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

4、缴纳时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

5、个人所得税无需计提,计提工资

借:管理费用/生产成本等-工资

贷:应付职工薪酬

6、实际发放

借:应付职工薪酬

贷:库存现金 /银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

7、交纳个人所得税

借: 应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款

关于小规模纳税人工资计提科目怎么做小编做了以上总结,大家都清楚了吗?计提是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释.