疫情期间生活服务行业增值税如何申报

疫情期间生活服务行业增值税如何申报

根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,您在办理2020年1月所属期增值税纳税申报时,应将适用免税政策的销售额等申报数据填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第19栏免税项目"服务、不动产和无形资产"对应栏次,同时填写《增值税减免税申报明细表》,选择对应的减免税代码,准确填写免税销售额及免税额.后期若对应开具了增值税红字发票和税率为免税的普通发票时,红字发票的销售额、税额、普通发票免税销售额不体现在申报表中,即不进行重复计算.

也可以选择在下期申报时调整,即在办理2020年2月所属期增值税纳税申报时,在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第12栏"其他免税销售额"填入1月开具发票但适用免税政策的销售额,将-60万填入《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"栏次,第3栏"税控器具开具的普通发票不含税销售额"栏次,同时填写《增值税减免税申报明细表》,选择对应的减免税代码,准确填写免税销售额及免税额.后期若对应开具了增值税红字发票和税率为免税的普通发票时,红字发票的销售额、税额、普通发票免税销售额不体现在申报表中,即不进行重复计算.

受疫情影响较大的困难行业企业包括哪几类?

这次政策规定,困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行.在政策执行过程中,企业可参考《国民经济行业分类》(GB/T?4754-2017)中的行业分类标准进行判定.

困难行业企业享受此项政策的,2020年主营收入占收入总额扣除不征税收入和投资收益后余额的比例,应在50%(不含)以上.

以上就是疫情期间生活服务行业增值税如何申报的全部内容,看完上文你学会了吗?享受免税政策的增值税纳税人,其对应的进项税额要按照相关规定进行进项税额转出处理.看完后还有其他的会计疑问吗?如果在实际操作中还有其他的会计问题,欢迎和本网老师在线交流.