支付上一年度企业所得税会计分录怎么做

支付上一年度企业所得税会计分录怎么做

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外来支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

应交所得税的核算:

企业应在"应交税费"科目下设置"应交所得税"明细科目,核算企业交纳的企业所得税.

根据现行税法规定,应交所得税的计算公式为:

应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

应交所得税的科目设置

1."所得税"科目

企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额.

2."递延税款"科目

企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301),核算企业由于时间性差异,造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额.

3."应交税金--应交所得税"科目

企业应设置"应交税金--应交所得税"科目,用来专门核算企业交纳的企业所得税."应交税金--应交所得税"科目贷方发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额.该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额.

对于上文所说的,支付上一年度企业所得税会计分录怎么做?大家都明白了吗,我们可以计入以前年度损益调整,通过这个科目来做这笔账.所得税的缴纳应该及时补交,否则会有税务风险,影响信用.本站持续更新海量知识,欢迎关注.