企业所得税纳税调整的事项有哪些

企业所得税纳税调整的事项有哪些

增加项目

指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整增加的项目,主要包括税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等,如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金,非公益性捐赠支出等.

减少项目

指纳税人会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整减少的项目,主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目,如5年内未弥补完的亏损,国债的利息收入等.

比如"三费"的计提,税法规定是按企业计税工资总额提取,而不是按企业实际工资总额提取.提取的比例分别是:职工福利费14%,职工教育经费是8%,职工工会经费是2%.同样,企业按财务制度规定可以按实际工资总额提取职工福利费等.但如果该实际工资总额高于计税工资总额,申报纳税时,只允许按计税工资总额提取;如果实际工资总额低于计税工资总额,申报纳税时,也只能按实际发放工资计提,实发工资总额与计税工资总额的差额部分,不得计提.已计提的,应依规定加以调整.

所得税规定不允许扣除的项目

不允许扣除项目

根据企业所得税暂行条例规定,在计算应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除:

a.资本性支出,固定资产的购置、建造支出和无形资产的受让、开发支出,以及资本的利息,包括所有者贷款投资的贷款利息,对外投资支出.

b.违法经营的罚金和被没收财物的损失.

c.各项税收的滞纳金、罚金、罚款.

d.与取得应税收入无关的其他各项支出.

e.自然灾害和意外事故的损失得到赔偿的部分.

f.纳税人非广告性赞助支出.

g.分配给投资者的股利.

h.非公益救济性捐赠等.

对不得扣除项目的监督检查,应严格按照税法的规定执行,如与税法规定不符,必须进行调整.

关于企业所得税纳税调整的事项有哪些就讲解到这了,我们可以发现,很多费用类的项目都需要调增,调增就是超过了税前扣除的标准.经过了调增或者调减之后,最终得出真正要缴纳的所得税,与之前预缴的对比,多退少补就行了.