预缴分包抵扣规定

预缴分包抵扣规定

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额.纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.您公司选择一般计税,在施工地预缴税款时可以扣除分包款;在实际申报时,计税收入因为是收取的全部价款和价外费用,所以,分包项目取到的增值税专用发票可以抵扣进项税.

根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)的规定,纳税人跨区域提供建筑服务的,应按规定在劳务发生地预缴增值税.在预缴增值税时可以扣除分包款,但分包款必须取得合法有效的凭证.

从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票.

抵减的分包款发票需要满足的条件

对于分包款的发票主要适用第二款的规定,可以看到只对时间和填制方式进行了要求,因此在跨地区经营过程中,建筑施工企业预缴增值税时可以抵减的分包款发票应满足以下条件:

1、必须是2016年5月1日后开具的,在此时间之前的发票,只能是建筑业营业税发票;

2、只需要在备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称,不管是材料销售发票还是建筑施工发票,或者是勘测设计发票均可;

3、简易计税方式或一般计税方式下,在预缴税款时,不论是普通发票不是专用发票,均可以抵减预缴税款.

以上,就是预缴分包抵扣规定的内容.学习了本文之后,大家应该对预缴分包的抵扣有了一定了解.一般来说这是建筑行业一般纳税人所适用的规定,建筑行业需要预缴增值税,具体的核算大家可以继续咨询本站老师,我们接着来讲解.