分期付款和融资租赁的区别

分期付款和融资租赁的区别

分期付款:是指与商品出售方签订购买合同,从合同履行之日起取得商品形式上和实质上的所有权,但款项在以后各期分期支付.实际上是卖方向买方提供的一种贷款,买方在只支付小部分贷款后就可以获得所需商品,而利息将包含在其后的分期付款中.

融资租赁:是指出租人依据承租人对供货商、租赁物的选择,向供货商购买租赁物后出租给承租人使用,承租人支付租金的一种租赁形式.实质上出租人将与租赁物所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人.

两者的主要区别是:

1、性质不同

融资租赁是一种租赁行为,尽管承租人实际上承担了由租赁物引起的成本与风险,但从法律上讲,租赁物所有权名义上仍归出租人所有.而分期付款是一种买卖交易,买者不仅获得了所交易物品的使用权,而且获得了物品的所有权.

2、税务待遇上不同

融资租赁中的出租人可将摊提的折旧从应计收入中扣除,承租人则可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除.此外,购买某些固定资产在某些西方国家还能享受投资免税优惠.而分期付款交易中,买方可将摊提的折旧费从应纳税收入中扣除,买者还能将所花费的利息成本从应纳税收入中扣除.

3、交易产品属性不同

融资租赁的对象一般是生产周期长、成本费用高的产品,如机械设备、大型交通工具等.分期付款的对象一般是大额消费品如数码或电子产品、汽车等.

4、信贷期限不同

融资租赁的租赁期限可能低于交易物的经济寿命期限,也可能和其相当.而分期付款的付款期限一般低于交易物的经济寿命期限.因此,同样的物品采用融资租赁方式较采用分期付款方式所获得的信贷期限要长.

5、信贷额度不同

融资租赁是一种全额信贷,它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等附加费用都提供资金融通.分期付款中买方通常要即期支付贷款的-部分.虽然融资租赁通常也要在租赁开始时支付一定的保证金,但这笔费用一般较分期付款交易所需的即期付款额要少得多(例如在进出口贸易中买方至少需现款支付15%的货款).

融资租赁的形式和影响因素

融资租赁是一种长期租赁,企业通过融资租赁方式租入设备,主要目的是融通资金并获得设备的使用权.采用这种方式租入设备等于出租公司为承租企业筹集了购买设备的价款,而承租企业只需要按规定交纳租金.

融资租赁的形式:

(1)直接租赁;

(2)转租租赁;

(3)售后回租;

4)杠杆租赁.

影响融资租赁租金的因素主要有:

(1)租赁设备的购买价款、运杂费用和运输途中保险费用.

(2)租赁手续费用.

(3)利息.即出租公司为承租公司购买设备款项的应计利息.

(4)设备残值.即租赁期满时预计设备可变现净值.

(5)租赁费的支付方式.

看了上文对分期付款和融资租赁的区别的解读,大家对融资租赁的定义的理解是不是又加深了呢?融资租赁在实务中模式与形式千变万化,如果各位小伙伴如果有兴趣全面了解,请登录我们的网站选择融资租赁财税处理课程学习.关注我们,获得财税新知!