贵州证监局深入开展年报审计监管工作

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以风险提示为核心 以审计机构为抓手

为深入贯彻落实“依法、全面、从严”监管理念，推动辖区上市公司年报审计机构牢固树立风险意识，提升辖区上市公司2017年年报审计质量，发挥好中介机构“看门人”作用，我局以风险提示为核心、以审计机构为抓手，多举措、全流程做好2017年年报审计监管工作。

在年报审计机构进场前，我局结合会会计部监管要求、日常监管、2016年年报审计监管、部分企业会计准则修订等情况，制定监管方案，划分监管分类、安排监管任务、确立监管重点等内容。要求全部审计机构及时向我局报送审计业务备案表、审计计划等材料并进行认真审阅。根据监管方案及材料审阅情况，就上市公司存在的风险问题、年报审计存在的风险问题、新审计报告实施等情况，及时约谈19家上市公司审计机构签字会计师和现场负责人，约谈比例65.52%，其余通过现场督导或电话问询方式提示风险，做到上市公司审计风险提示全覆盖。在审计机构进场后，我局对业绩变化较大、审计机构更换、实际控制人变更、合并范围调整、新上市公司等审计项目进行定期跟踪并现场督导，实地查看审计工作开展情况，具体了解风险事项审计、人员配备、底稿编制、与管理层沟通、审计进展等情况。通过非现场和现场相结合的方式，督促审计机构勤勉尽责、诚实守信，认真履行必要的审计程序，充分收集适当的审计证据，严把质量控制关，真实、客观的发表审计意见。

通过审前与审中全流程，约见谈话、现场督导、电话问询等多举措相结合，把会计监管相关风险事项向审计机构及时提示，相关审计机构反响良好，表示对其审计工作开展帮助较大。下一步，我局将进一步做好年报审计监管工作，结合上市公司年报监管和现场检查，对辖区部分上市公司审计项目开展现场检查，切实履行好监管职责，守住风险底线。