小规模纳税人期末应交增值税有余额

小规模纳税人期末应交增值税有余额

一.小规模纳税人没有进项税抵扣的.当年年末/下年年初如果发生借方余额应该是开票时预缴税款;不用做调整的.

二.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"应交税费"科目.

小规模纳税企业的会计处理

(1)购进货物支付的增值税计入货物成本做:

借:原材料等

贷:银行存款等

(2)销售货物;销售额=含税销售额÷(1+征收率)做:

借:应收账款等

贷:主营业务收入(不含税收入)

贷:应交税费:应交增值税

增值税小规模纳税人的会计处理有哪些

小规模纳税人只需要设置"应交税费--应交增值税"明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数.该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税.

一、进货

小规模纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税,不管是取得增值税专用发票还是普通发票,都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本.

二、销货

小规模纳税人销售货物或提供应税劳务,如果能认真履行纳税义务的,经县(市)税务机关批准,可以由税务所代开专用发票;如果不能认真履行纳税义务的,不得代开专用发票,只能开具普通发票.但不管小规模纳税人开具何种发票,其应纳税额一律按照计税销售额(包括向购买者收取的全部价款和价外费用,不包括其应纳税额)和6%的征收率计算.如果小规模纳税人销售货物或提供劳务时,采用销售额和应纳税额合并定价的,则必须按规定方法将计税销售额换算出来.

三、上缴

对于小规模纳税人来说.在上缴增值税时,应按实际缴纳的税款借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目.

小规模纳税人期末应交增值税有余额的全部解答上文已经介绍完了,小编介绍到应交增值税有余额计入材料采购成本,增值税纳税人进货,销货和上缴相信你看完上文应该对财务处理有了一定的了解,如果你还有其他的会计问题,可以咨询本网的在线答疑老师.