计提增值税后优惠免缴怎么记账

计提增值税后优惠免缴怎么记账

计提的增值税税款优惠免缴只需要做冲销以前提取税金的凭证,把免征的金额按下面分录做冲减的金额就可以.

(1)先计提的账务处理:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

(2)如果是减免,缴纳时:

借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷:银行存款

提醒大家关注几个问题:

1、适用免税政策时候,如果需要开增值税专用发票是不能免税的.

2、适用减税政策,可以开普票,也可以开专票.

3、适用减免税的期间,都是按照纳税义务发生时间来判定的.

增值税交多了怎么办?

小规模纳税人时多缴的税在转为一般纳税人时是不允许抵现在的税款的,因为小规模纳税人的计税依据与一般纳税人不同,你可以就多缴的部分向税务机关要求退税,实在不行,就只有自己为失误付出代价了.

以一般纳税人为例,增值税多交了有两种处理方法:

1、向税局申请退税.

2、申请抵缴,也就是抵下一期的部分税款.

一般纳税人不用交增值税,也即应交增值税明细科目期末余额在借方,进项大于销项税,这种情况下,将借方余额做为多交税额转入未交增值税借方即可,自动留抵至下月.

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税(以下称留抵退税)制度.同时符合相关条件的,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额.

以上就是小编对"计提增值税后优惠免缴怎么记账"这一问题的解答,近年来,我国出台了一大批增值税减免政策,对于企业来说,这无疑是令人欢喜雀跃的事情.但是对企业会计人员来说实在是令人头疼,许多会计都是一脸懵的,所以需要深入了解各项政策,以便于正确的账务处理.