反冲上月计提的未到期责任准备金分录

反冲上月计提的未到期责任准备金分录

因为当时你计提分录是:

借: 营业费用

贷:未到期责任准备

注意,如果你是在同一个会计年度做调整,只需要年度会计期末,按重新计算确定的应提取未到期责任准备金额低于已提取未到期责任准备余额的差额,即:

借:未到期责任准备

贷:营业费用 直接红字冲减当年营业费用;

但是如果调整涉及到跨年度,即2010年度报表已经报送,你在2011年会计报表中调整时,就要用到"以前年度损益调整"科目.不经过营业费用科目,即:

(1)借:未到期责任准备

贷;以前年度损益调整--未到期责任准备

(2)借:以前年度损益调整--未到期责任准备

贷:利润分配---未分配利润

提取未到期责任准备金账务处理怎么做?

一、本科目核算企业(保险)提取的原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金.

二、本科目应当按照险种和原保险合同或再保险合同进行明细核算.

三、提取未到期责任准备金的主要账务处理

(一)企业在确认保费收入、分保费收入的当期,应按保险精算确定的未到期责任准备金金额,借记本科目,贷记"未到期责任准备金"科目.

(二)资产负债表日,应按保险精算重新计算确定的未到期责任准备金金额与已提取的未到期责任准备金余额的差额,借记或贷记本科目,贷记或借记"未到期责任准备金"科目.

(三)原保险合同提前解除的,应按相关未到期责任准备金余额,借记"未到期责任准备金"科目,贷记本科目.

四、期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.

关于反冲上月计提的未到期责任准备金分录的做法,文章中进行了具体的解答.如果是在当年发生的,通常是可以直接冲回原分录的.但如果涉及到了以前年度的,就需要通过以前年度损益调整的科目来进行处理了.上文的内容就介绍完了.