会计年报需考虑跨年红冲发票吗

会计年报需考虑跨年红冲发票吗

会计年报需考虑跨年红冲发票吗?需要考虑.因为《企业会计准则第14号--收入》第九条规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.

销售退回属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》.

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第(五)项规定,……企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入.

根据上述规定,若企业尚未执行新的收入准则,目前只要不是资产负债表日后事项,则无论会计还是税收处理,在发生销售折让或退回事项开具红字发票时均是冲减退回当期的收入.

暂估入库冲红字的会计处理案例

案例:A商贸公司2019年3月份购入商品一批,商品已经运到并验收入库,但发票尚未到达,货款尚未支付,则3月末按暂估价入账,假设暂估价为8000元.

有关会计处理如下:

借:库存商品--××商品(暂估)  8000

贷:应付账款(暂估)--××供应商   8000

4月初,做红字分录冲回:

借:库存商品--××商品(暂估)  -8000

贷:应付账款(暂估)--××供应商   -8000

4月末,仍然未收到发票,无法取得具体入账金额,则继续暂估:

借:库存商品--××商品(暂估)  8000

贷:应付账款(暂估)--××供应商   8000

5月初,继续做红字分录冲回:

借:库存商品--××商品(暂估)  -8000

贷:应付账款(暂估)--××供应商   -8000

5月中旬,收到专用发票,发票列明金额7000元,增值税税额1120元,款项暂未支付:

借:库存商品--××商品   7000

应交税费--应交增值税(进项税额)  1120

贷:应付账款--××供应商  8120

好啦,看了上文对会计年报需考虑跨年红冲发票吗的解读,大家对跨年红冲发票的理解是不是又加深了呢?在实务中,我们接触更多的是暂估入库次月冲红事项,上文也已经做了解读.如果各位小伙伴还有不清楚的问题,可以向我们的答疑老师寻求帮助哦~