专票跨年可以红冲吗

专票跨年可以红冲吗

增值税发票可以隔年红冲,但是在六个月以内,不能超过认证期和冲红期.专用发票开具红字发票的时候需要到税局开具"开具红字增值税专用发票通知单",超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

跨年红冲增值税专票会计分录

1、红字

借:应收账款?退票的不含税数负数

贷:以前年度损益调整?退票的不含税数负数

应交税金-应交增值税-销项税额?负数

2、冲回12月份结转成本

借:库存商品?根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)

贷:以前年度损益调整?根据14年12月当时的结转成本

3、结转未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整?(余额)

代开专票跨年可以作废或冲红吗?

根据《国家税务总局关于印发》的通知(国税发〔2004〕153号)第十二条规定:"代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的,按照专用发票有关规定处理.

税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具.代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理.对需要重新开票的,税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款."?因此,您代开的发票如发生填写错误、销货退回或销售折让等情形,可以前往代开机关冲红重开,不论是否已经跨年.

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