深圳证监局:券商年报审计不能走过场

【本报讯】（记者王轲真）昨日举行的深圳证监局2004年度年报审计工作会议提醒参加审计的会计师事务所，关注券商挪用问题、国债及回购业务、账外理财业务等重点认真编制审计计划，避免审计失败。

针对此前监管机关对审计底稿检查发现的问题，深圳证监局要求会计师事务所改变不重视证券行业违法违规和账外经营高风险性的态度，勤勉尽责，高度重视券商年报审计。在具体审计过程中，要关注期间挪用问题，检查证券公司有无在月末或年底时点以临时短期拆入资金弥补客户交易资金头寸不足问题。不仅要关注公司账内的自营国债和回购业务，也要关注公司席位上的全部国债及回购业务，检查有无挪用客户国债的情况。审计人员要关注是否存在账外理财业务，理财业务的真实状况，是否保本保底等情况。检查委托投资业务是否合规，披露是否恰当。会计师事务所对柜台交易系统的检查突出重点，搜索大额交易账户或记录，以及特殊操作的账户或记录。