一般纳税人月底增值税处理

一般纳税人月底增值税处理

1.月末,需将"应交税费--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

3.月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--未交增值税

一般纳税人每天缴纳增值税的会计处理

纳税义务人在(一)、(三)、(五)、(十)、(十五)日经主管税务机关批准缴纳增值税的,在一般纳税期间内预付;月末,在核实上月应缴纳增值税后,应在下个月10日前缴纳.

在正常情况下,企业在"应纳税额-应纳税额"明细账户中计算增值税业务.其中,当月每月缴纳增值税金额时,会计分录如下:

借款:应纳税额-应纳税额(已纳税)

贷款:银行存款(月底,账户的借方,贷方总额和差额).

如果"应纳税额-应纳税额"账户为信用差额,则表示本月应纳税额应支付,转入"应纳税额-未缴纳增值税"账户.会计分录如下:

借款:应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款:应纳税额-不缴纳增值税

如果"应纳税额-应纳税额"账户是借方余额,由于本月中旬的税款预交,借方余额可能不仅是未扣除的进项税额,还可能包括超额部分.已缴纳的税款是多少?未偿贷款的金额是多少?一般有三种情况:

1、当"应纳税额-应纳税额"的可抵扣差额大于"应纳税额"总额时,表示当月已缴纳的各项税款均已缴纳.与此同时,两者的差额是本月未扣除的进项税.

2、当"应纳税额-应纳税额"的借方余额等于"已完税"的余额时,表示已全部完税.同时,本月不需要扣除进项税额.

3、当"应纳税额-应纳税额"的借方余额小于"已完税"总额时,表示已完税部分为应纳税额,部分为应纳税额,借方余额为增税部分.

对于一般纳税人月底增值税处理的做法,上述文章中进行了具体的示范解答.在月末的时候,一些需要转出的余额要通过应交税费科目下的应交增值税科目进行转出.如果有多缴纳的增值税税款,也可以不做分录处理,直接在下期进行抵减就可以了.