转出未交增值税年末怎么转平

转出未交增值税年末怎么转平

当月认证后的进项,要转到:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税1000

贷:应交税费-应交增值税-进项税额 1000

这个时候当月进项是不是没余额了.全部转 到了转出未交增值税的借方去了.

借:应交税费-应交增值税-销项税额 1500

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税1500

这个时候当月销售的销项是不是也没有余额了.全部转到了转出未交增值税得贷方了.

可以很明显的看出当月的销项大于进项.余额是在贷方500元.

这个时候就需要计提当月需要缴纳的增值税了

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 500

贷:应交税费-未交增值税50

这个时候,应交税费-应交增值税-转出未交增值税下还有没有余额,肯定没有了.

下个月实际缴纳的时候

借:应交税费-未交增值税 500

贷:银行存款500

这时会出现有余额.证明前期每月的时候差分录.

年底的时候一起就冲销掉了.

转出未交增值税的科目设置

在"应交税金--应交增值税"科目下还需设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏,分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税.

月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.将当月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税金 --未交增值税"科目,贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

当月上交当月增值税时,仍应借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目.

上文解答了转出未交增值税年末怎么转平,不知道大家都掌握了没有.应交税费这个一级科目下,光增值税的相关明细科目就有很多,主要要掌握借贷方向就知道如何结转了.这种负债类科目是贷增借减.小编的解答就是这些,感谢阅读.