小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录

计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

小规纳税人所得税的税率是如何征收?

企业所得税的计税依据是应纳税所得额,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.

小规模纳税人所得税税率是20%.

所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%.

所以小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录?小规模纳税人和一般纳税人缴纳所得税的税率是不一样的,小规模纳税人企业所得税的征收是有两种征收方式,查账征收和核定征收.那么这两种征收方式下小规模纳税人缴纳所得税怎么做会计分录呢?计提分录如下:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税;交税做如下分录:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款;月底结转:借:本年利润,贷:所得税费用.